Ikke Lovfestede Aksjeopsjoner Skattepliktige

Denne kolonnen, i litt annerledes format, opprinnelig dukket opp i The San Francisco Examiner Newspaper, 17. januar 1999. Copyright 1999 Robert L Sommers, alle rettigheter reservert. Først til en todelt serie. A Stock Option Path to Riches. Dette er en historie om Joe Cobal som bestemte seg for å jobbe for en Silicon Valley oppstartsoppstart på 70 av hans tidligere inntjening. Men han mottok også den verdsatte fordelen For hvert år 12 måneders periode arbeidet han, ville Joe få opsjon på å kjøpe 50 000 aksjer i oppstart, på en krone 01 per aksje. Hver opsjon vil utløpe 10 år senere. Selskapets nåværende aksjeverdi var ti cent 10 en aksje, men var ikke børsnotert. Alternativene hadde ingen andre restriksjoner. Joe jobbet i tre år og mottok aksjeopsjoner 31. desember hvert år 2. januar 1997 kjøpte Public-et-børsnotert Start-Up, betaler 20 00 en aksje. Følgende spørsmål. Hvis Joe utøver sine opsjoner forsiktig, vil han ved salg av Start-Up-lager Joe få 50.000 b 150.000 c 3.000.000. Prisen Joe vil betale for å utøve alternativene hans er en 5000 b 15.000 eller c 1.500 Hvis du velger c for Begge svarene, du forstår hvorfor, spesielt i Silicon Valley, aksjeopsjoner er 90-tallet tilsvarende California Gold Rush. Stock Options i General. En aksjeopsjon er i utgangspunktet retten til å kjøpe et fast antall aksjer av aksjer til en angitt kjøpesummen prisen på en bestemt periode, det vil si at Joe har rett til å kjøpe 50 000 aksjer i Start-up-aksjekapitalen til 01 en aksje til 31. desember 2005.Oppløsningsrelaterte aksjeopsjoner. I de senere år har aksjeopsjoner vært vellykket som en innflytelse fra et selskap til ansatte og uavhengige entreprenører Fordi opsjoner har verdi, mottar kvittering av et opsjon i en ansettelseskontekst inntektsskattemisjoner. Opsjoner er delt inn i lovbestemte aksjeopsjoner som oppfyller regler for interntektskode 421 til og med 424 og alle andre ikke-statutære. Ikke-statuterte aksjeopsjoner. En ansatt som mottar en ikke-statutert aksje Alternativet kan i de fleste tilfeller skattes på en av følgende tidspunkter 1 når alternativet er mottatt 2 når han utøver alternativet eller 3 når restriksjoner dersom noen av disposisjonen av st Overtaket av opsjonen. Ansatte eller uavhengige entreprenører som mottar ikke-statlige aksjeopsjoner, blir beskattet ved mottak dersom opsjonen har en rimelig fast markedsverdi. FMV Denne regelen gjelder vanligvis for børsnotert aksje I nesten alle andre situasjoner er ansatt imidlertid beskattet når opsjonen utøves I begge tilfeller er inntektene FMV av aksjen minus strykeprisen. I motsetning til det er ansatte som mottar lovbestemt aksjeopsjon, ikke beskattet før de selger aksjene. De fleste selskaper krever at ansatte jobber for en nødvendig periode eller møte visse ytelsesmål før de er kvalifisert for aksjeopsjoner Når disse kravene er oppfylt, blir opsjonene innvilget, uavhengig av om han velger å utøve noen alternativer. For eksempel, hvis Start-up s-aksjen hadde en lett tilgjengelig FMV av 10 per aksje, ville Joe ha mottatt 4.500 i kompensasjon siden han ble fastslått ved mottak av opsjonene 5.000 FMV for Start-Up s lager, mindre streikprisen på 500 4500 Start-up tar en 4500 fradrag for kompensasjon betalt til Joe når han mottar inntekten. IRC Sec 83 b Valg. Under IRC Sec 83 b kan Joe velge umiddelbar beskatning på alternativet, i stedet for å vente til eventuelle restriksjoner på opsjonen er bortfalt A Sec 83 b valg sikrer at enhver fremtidig aksjestigning ikke blir beskattet som kompensasjon, og holdingsperioden begynner for beregning av langsiktige kapitalgevinster. Taks planlegging. Når Joe ble etablert, måtte han vurdere umiddelbart utnytte muligheten til å kjøpe den faktiske aksjen, siden noen verdsettelse vil kvalifisere for langsiktig kapital gevinster behandling, opp til en maksimal føderal skatt på 20, forutsatt at han holder aksjen minst 12 måneder. Hvis imidlertid Joe utøvet sine opsjoner , så solgte umiddelbart aksjene, han d bli utsatt for ordinær inntektsbehandling og kunne skattes så høyt som 39 6 føderale. Leksjonen Kontroller om aksjeopsjonsplanen din er nonstatutory les aksjeopsjonen p lan hvis det er, vurder å utøve opsjonen når du må ta gevinsten som inntekt. Denne avgjørelsen avhenger av kostnaden ved å utnytte opsjonen og om du forventer å selge aksjen din når du kvalifiserer for langsiktige kapitalgevinster. Neste kolonne Godkjente aksjeopsjoner. MERK Informasjonen på dette nettstedet er kun for utdanningsformål og er ikke ment for noen bestemt person eller forhold. En kompetent skattefaglig bør alltid konsulteres før du utnytter noe av informasjonen på dette nettstedet. Statlig aksjeopsjon. DEFINITION av lovbestemt aksjeopsjon . Også kjent som incentiv aksjeopsjoner denne type opsjonsopsjoner gir deltakerne en ekstra skattefordel at ukvalifiserte eller ikke-lovbestemte opsjoner ikke krever lovbestemte opsjoner et plandokument som tydelig beskriver hvor mange opsjoner som skal gis til hvilke ansatte, og de ansatte må utøve sine opsjoner innen 10 år etter mottak av dem. Videre kan opsjonsutnyttelseskursen ikke være mindre enn aksjekursen på tidspunktet opsjonen ble gitt. Tillitsvalgte kan ikke selges før minst et år etter at utøvelsesdato og to år etter datoen for opsjonen. BREAKING DOWN Statutory Stock Option. The beskatning av lovbestemte opsjoner kan være noe komplisert Utøvelse av lovbestemte opsjoner vil ikke resultere i umiddelbar deklarert skattepliktig inntekt til arbeidstakeren en av de viktigste fordelene ved denne typen opsjon Kapitalgevinstskatt blir da betalt på forskjellen mellom utøvelses - og salgsprisen Denne typen opsjon betraktes også som en av preferansepostene for den alternative minimumskatten. Oss versus ikke-lovbestemte opsjoner. Som forklart før, er vår hovedfunksjon å skaffe skatte - og forretningsforskningsplanleggingstjenester til skattemyndighetene dette gratis nyhetsbrevet er kroken, så å si, for å få deg til å bruke vår tjeneste. En av våre kunder trengte en primer på Incentive Stock Options. ISOs versus ikke-lovbestemte aksjeopsjoner. NSSOs ISOs er relativt nye sammenlignet med NSSOer, men vi skal begynne med NSSOs siden grunnleggende IRS veiledning, Reg Sec 1 83-7, Beskatning av ikke-kvalifisert aksjeopsjoner har tentakler som vikler rundt ISOs Dette nyhetsbrevet dekker grunnleggende om NSSOs og er ikke ment å utforske alle nyanser av dette området. For en mer detaljert og teknisk analyse av disse to typer opsjoner, klikk her. Blå, inklusiv en hypotetisk arbeidsgiver, ønsker å gi noen av sine ansatte rett til egen aksje hvis de forblir hos selskapet for en angitt tid, sier fire år. I stedet for å utstede aksjene direkte, får de ansatte en kontraktsrett til å kjøpe Blue, Inc-lager. Denne rettigheten eller opsjonen anses som eiendom mottatt for tjenester og kan være skattepliktig inntekt til Zed, vår hypotetiske medarbeider, enten når han mottas eller i noen fremtidig tid. Her antar vi at opsjonen, retten til å kjøpe aksjer eller aksjene selv, kan bli gjenstand for en begrensning eller forfeiture hvis Zed forlater Blue, Inc innen fire år fra det tidspunktet opsjonen er gitt. Således, hva Zed mottar, er ikke fullt ut til den fireårige perioden utløper. Bare å få et aksjeopsjon er vanligvis ikke en skattepliktig hendelse, med mindre opsjonen har en lett fastslåelig rettferdig markedsverdi RAFMV T Ypically, bare opsjoner som er handlet separat på etablerte markeder, har en RAFMV og er gjenstand for beskatning som inntekt når de mottas. Opptak her, rett til å kjøpe aksje og aksjen selv, mottatt i bytte for tjenester, er ofte underlagt beskatning når Restriksjoner, hvis noen, bortfaller Således er kvitteringen av lager eller annen eiendom for tjenester ikke skattepliktig hvis det er betydelige restriksjoner på overføring eller eiendommen er utsatt for en betydelig risiko for forfeiture. When Gjør Alternativer Få beskattet. Opptak beskattes når ubegrenset eiendomsrett vest eller når begrensningene på nytelse av eiendommen bortfaller Husk at alternativet i motsetning til aksjen det til slutt kan tillate en å kjøpe, har en verdi uavhengig av aksjen. Forskjellen mellom Zed s-prisen og FMV av Blue, Inc aksjen kan skattlegges under et valg som diskuteres nedenfor før restriksjonene bortfaller. Anta at Zed i 1997 fikk mulighet til å kjøpe aksjer i Blue, Inc når aksjen har en FMV på 100 per aksje mens utøvelseskursen på opsjonen er 45 Hvis opsjonen selv ikke har noen RAFMV, vil tildelingen av opsjonen ikke være skattepliktig Hvis opsjonen har en lett fastslåelig FMV for eksempel, blir den offentlig handel, 55 forskjellen kan være skattepliktig inntekt til Zed og gjenstand for kildeskatt i 1997. Oppsettet har ikke en lett tilgjengelig verdi og at Zed utøver det i 1998 når aksjen er verdt 200 Dersom aksjen ikke er gjenstand for ytterligere restriksjoner eller hvis de har gått bort, har Zed en ordinær inntekt på 155 i 2000 200 - 45, beløpet betalt for opsjonen. Hvis aksjen er gjenstand for betydelige restriksjoner, vil det ikke være noen beskatning før restriksjonene forløper. Hvis Zed holder sin begrensede Blå , Inc lager til 2002 når restriksjonene bortfaller og aksjen er verdt 250, har han ordinær inntekt på 205 Er det en måte for Zed å redusere sin vanlige inntektsskatt Yes. Zed kan velge, under IRS-kode Sec 83b, å ha ordinær inntektsport ion av opsjonen beskattet i året alternativet utøves, 1998, da spredningen mellom opsjonsprisen og FMV på aksjen var 155 Denne 155 ville være ordinær inntekt underlagt kildelegging for Zed og Blue, Inc. Fordelen av valget er at hvis Zed selger Blue, Inc-aksjen i 2002 for 250, har han en kapitalgevinster på 50 250 - 200, som vil bli beskattet til en lavere rente. Ved å velge tidligere beskatning av den ordinære inntektsdelen, Zed kan konvertere en del av det som ellers ville være ordinær inntekt i gevinsten. Dette fungerer bra når verdien av aksjen øker. Hvis verdien av Blue, Inc-aksjen avtar, vil valget være et uheldig valg. Husk, denne behandlingen gjelder NSSOs ISOs er forskjellig og vil bli dekket i neste nummer. Hvis du er en skattemessig og ønsker mer informasjon om emner som er omtalt i dette nyhetsbrevet eller andre skatte - og forretningsforhold, kan du ringe til Tax Business Professionals, Inc på 800-553- 6613, e - post oss på eller besøk vår nettside at. For et bredt spekter av forretningslov og skatt-relaterte tjenester, ring advokatfirmaet Newland Associates på 703 330-0000.Hvis du leser dette nyhetsbrevet, men ikke er på vår mailingliste, og ønsker å være, vennligst kontakt oss på 800 553-6613.Når utformet for å være nøyaktig, er denne publikasjonen ikke ment å utgjøre gjengivelse av juridiske, regnskapsmessige eller andre profesjonelle tjenester eller å tjene som erstatning for slike tjenester. Redistribusjon eller annen kommersiell bruk av materialet i Tax Business Insights er uttrykkelig forbudt uten skriftlig tillatelse fra Tax and Business Professionals, Inc.. Du kan søke etter informasjon i hele Forfatter-rad-delen eller på hele nettstedet For et mer fokusert søk, sett søkeordet ditt i anførselstegn.